Почему работать с КИК лучше через экспертов?
- Успешное разрешение вопросов любой сложности относительно налогообложения и регулирования КИК в России (претензии, сроки, неправомерные санкции, необоснованные штрафы и т.д.)
- В работе по КИК задействованы исключительно высококлассные юристы с большим практическим опытом в этой сфере.
- Формирование полного пакета документов по КИК в любой юрисдикции мира.
- Большой положительный опыт в делах об амнистии капиталов.
- Ликвидация контролируемых компаний по безналоговой схеме.
- Полная конфиденциальность сотрудничества, защита личной и коммерческой информации.
Все процессы и решения, предпринимаемые нами, полностью соответствуют актуальному российскому и международному законодательству.
Основные термины законодательства по КИК
В России объектом такого контроля признается зарубежная структура (компания), которая управляется в той или иной степени резидентом из России. Это может быть физическое лицо, компания или группы лиц и компаний. Контролерами являются лица, которые
- Владеют (непосредственно или косвенно) более чем 25% иностранной компании,
- Владеют (непосредственно или косвенно) более чем 10% КИК. При этом совокупное участие резидентов РФ в этой зарубежной структуре составляет более чем 50%.
- Контролируют КИК в собственных интересах, либо в интересах мужа/жены или детей несовершеннолетнего возраста.
Сроки отчетности по КИК
Физические лица должны уведомить налоговую службу о своей доле в КИК в течение 3 месяцев с даты вступления в долю. При изменении размера доли также необходимо уведомить службу не позднее 3-х месяцев с той даты, когда изменение вступило в силу. Физические лица сдают уведомления и финансовую отчетность по КИК до 30 апреля.
Юрлица, резиденты России, уведомляют об участии в доле КИК, а также изменениях формы и объема участия, в срок до 3-х месяцев с даты начала этого участия. Уведомлять о наличии КИК юридические лица обязаны до 20 марта, сдать отчетность – до 28 марта.
Крайним сроком уплаты налога с прибыли зарубежной компании для физических лиц является 15 июля. А для юридических лиц – 28 марта.
Начало эпохи КИК в России
О таком явлении как КИК россияне узнали в 2015 году, когда оно было закреплено законодательно. В этот период правительство проводило политику деофшоризации, целью которой было вернуть активы из-за рубежа, а также создать такие условия, которые бы сделали вывод капиталов за границу невыгодным и сложным.
Так появились статьи налогового законодательства, которые обязуют владельцев иностранных структур платить налог с доходов этих компаний. Невыполнение этого закона чревато штрафом и необходимостью уплатить налоги за весь просроченный период деятельности.
Следует отметить, что в законодательстве о КИК все же учтены случаи, которые позволяют избежать начисления налогов и сдачи отчетности. Однако практически использовать эти лазейки самостоятельно предпринимателю нелегко по нескольким причинам:
- сложно интерпретировать и применить к своему бизнесу,
- закон и отдельные статьи постоянно меняются и дополняются,
- крупные штрафы за нарушения.
Актуальный консалтинг по вопросам КИК
Консалтинговые услуги в сфере КИК необходимы тем, кто
- владеет иностранными структурами,
- планирует завести бизнес за границей,
- Собирается стать владельцем доли в компании за рубежом.
Обратите внимание! Самостоятельный поиск информации, хотя и кажется доступным, но на деле займет время и может привести к обратному эффекту. В сети много устаревших данных, а также сомнительной информации
Обращаясь к специалистам, вы получите актуальную информацию о КИК, а также практические рекомендации конкретно для вашего бизнеса. Большой опыт, накопленный нашими юристами, поможет предотвратить любые неприятности, а также сэкономит ваше время и сохранит нервы.
Кик в России: основные понятия
Как законодательство РФ определяет принадлежность управляемой заграничной компании? Во-первых, по наличию доли капитала у лица в общем капитале компании. Однако, это не единственный показатель. Так же к контролерам относят лица, которые оказывают значительное влияние на функционирование иностранной структуры. К таким лицам относят как физических субъектов, так и юридических.
Влияние лица на зарубежную компанию может быть разным:
- получение дохода от ее деятельности,
- распоряжение прибылью компании,
- владение активами, которые принадлежат компании,
- управление активами иностранной компании.
Основные требования к владельцам КИК
Владение заграничным бизнесом налагает целый ряд обязательств на владельца. Среди основных требований, можно назвать следующие закрепленные законом пункты:
- Уведомлять о наличии доли в зарубежном бизнесе;
- Вовремя погашать налог на доход, когда прибыль компании превышает определенный законом показатель,
- Своевременно сообщать об изменениях в структуре и управлении КИК таких как снижение доли или выход из доли компании,
- Подавать актуальную отчетность КИК.
Нарушение требований, предписанных законом, чревато крупными штрафами. Именно поэтому со всеми вопросами администрирования и расчета налога в сфере КИК должен работать осведомленный человек, прекрасно разбирающийся в законодательстве и НК.
Что включает консультация по КИК
- обзор законодательства о контролируемых компаниях;
- выявления рисков, связанных с владением иностранных юрлиц либо структур без образования юрлица;
- анализ структуры бизнеса;
- применение налоговых обязательств к бизнесу;
- варианты стратегии для владельцев иностранных компаний;
- расчет и декларирования дохода, полученного за рубежом;
- варианты структурирования бизнеса для снижения фискальной нагрузки.
Наши эксперты помогут сохранить высокий уровень конфиденциальности и эффективности вашего бизнеса в условиях деофшоризации.
Ждём ваш запрос на индивидуальную консультацию!
Сроки подачи уведомления о КИК?
Сообщить налоговый орган РФ о контролируемой иностранной компании, юрлица обязаны до 20 марта года следующего за налоговым периодом, а граждане – до 30 апреля.
Сроки подачи уведомления об участии в иностранной компании?
Чтобы избежать штрафов юр- и физлиц следует уведомить налоговый орган в течение 3 месяцев с даты приобретения/потери/изменения доли в иностранной компании.
Сроки уплаты налога по КИК?
Российское налоговое законодательство обязывает владельцев иностранных компаний заплатить налог на прибыль от КИК в следующие сроки: физлица – до 15 июля, юрлица – 28 марта.
Существуют ли еще особенности?
Необходимо иметь в виду, что в рамках изменений налогового законодательства о КИК был введен целый ряд иных особенностей работы иностранных компаний в России. Так, российским налогоплательщикам теперь необходимо уведомлять налоговые органы об участии почти во всех иностранных организациях и юридических лицах, даже если они не являются КИК, иностранные организации теперь могут быть признаны налоговыми резидентами РФ, и, как следствие, у них могут возникнуть обязанности по уплате в РФ налогов, как если бы они были российскими компаниями, также для иностранных организаций может быть ограничено применение льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения, и другие особенности.
Можно ли не платить налоги, имея долю в КИК?
В законе об уплате налогов КИК есть несколько исключений. Так, физлицо, контролирующее КИК имеет право выбрать уплату фиксированной ставки налога вместо стандартной системы налогообложения. Но, в таком случае, обязательно должен быть выполнен один из пунктов:
- КИК официально признан некоммерческой структурой, прибыль которой не распределяется между владельцами долей предприятия;
- КИК имеет территориальную принадлежность к Евразийскому экономическому союзу;
- Эффективная налоговая ставка составляет от 75%;
- КИК является компанией активного типа (холдингом, субхолдингом, эмитентом обращения облигаций, страховщиком или банком);
- Занята в сфере разработки полезных ископаемых;
- Является оператором нового морского месторождения (либо акционером такого оператора).
Если КИК заработал за отчетный период сумму меньше 10 млн рублей, то налог на прибыл можно не платить.
Как рассчитывается налог на прибыль КИК
Существуют 2 варианта расчета налога на прибыль для контролируемых заграничных структур:
- Фиксированный налог. Независимо от фактической прибыли, налог будет рассчитан с суммы в 34 млн рублей. В прошлом (2020) году эта цифра составляла 38,46 млн.
- Прибыль КИК превысила 10 млн рублей, и далее ведется расчет на основе индивидуальных показателей дохода.
Оба варианта успешно применяются в налогообложении. Но у каждого из них есть свои достоинства и свои недостатки. Узнать о каждом варианте более подробно можно непосредственно у наших специалистов.
Информация о расходах и доходах иностранной компании содержится в финансовой отчетности. Ее необходимо подать в налоговую для подтверждения правильности расчета.
Ставки налога различаются в зависимости от типа конкретного контролера:
- для физических лиц – 13%, если прибыль составила до 5 млн рублей и 15%, если прибыль свыше 5 млн руб.,
- для юридических лиц – 20%.
На нашем сайте вы сможете получить полноценную консультацию по вопросам, связанным с КИК. Наши эксперты готовы решить любые задачи, которые возникают в результате владения иностранной компанией. Оставьте свой телефон или другие контакты в специальной форме, и мы свяжемся с вами.
Какие отчеты нужно сдавать в ФНС лицам, владеющим и/или управляющим зарубежными предприятиями
У физлица или предприятия, управляющего зарубежным предприятием, появляется обязанность отчитываться в ИФНС. Она использует сведения из уведомлений для проверки правильности исчисления базы и налогов. Подавать нужно следующие документы.
Уведомление об участии в иностранной компании
Эту форму обязательно подавать всем, кто имеет долю в зарубежном бизнесе — когда самостоятельно открыл иностранное предприятие или купил часть существующего
Не важно, сколько купил человек или организация — 3% или 33% — на подачу формы дается три календарных месяца. Дата отсчитывается от момента приобретения зарубежного актива по документам.
Форма утверждена первым приложением к .
В документе указывают:
- дату возникновения прав на фирму или ее часть;
- наименование организации, ее реквизиты — адрес, местный аналог ИНН и любые другие идентификаторы, принятые в стране;
- величину доли или степень влияния на решения.
Уведомление об изменении доли или ликвидации компании
Участники из РФ сообщают налоговой инспекции о любых изменениях:
- покупка или отчуждение всех или части акций;
- закрытие предприятия;
- изменение степени влияния на решения.
Пример
Антон Старков владел 3% холдинга «Спайдер Корпорейшн». Один из учредителей решил выйти из бизнеса и предложил Антону выкупить его долю. После согласования финансовых условий капитал резидента вырос до 7%.
В течение трех месяцев после сделки Старков должен сообщить в ИФНС об изменении доли. Для передачи сведений используют ту же форму, что и после первой покупки доли или создания предприятия.
Если КИК закрывается или продается, порядок действий аналогичен предыдущему. Та же форма, та же контролируемая иностранная компания (КИК). В уведомлении дополнительно указывают дату, с которой КЛ утрачивает свой почетный статус акционера или единоличного владельца зарубежного предприятия.
Уведомление о КИК
Не нужно путать этот документ с предыдущим. Он называется похоже, но совершенно о другом. Этот документ нужно подавать не всем, а только тем людям или юридическим лицам, которые являются контролирующими.
Форма содержит следующие сведения:
- сведения о лице: гражданине или предприятии, подающем форму;
- наименование, адрес, другие реквизиты зарубежного предприятия;
- основания, по которым подписанта документа признали контролирующим;
- данные об отчетах, которое предприятие подало в стране инкорпорации;
- цепочка процентов и компаний при косвенном владении и все данные об упоминаемых в этом разделе фирмах в РФ и за границей;
- сведения о зарубежной организации без образования юридического лица и почему подписант считает, что он управляет такой организацией.
Документ подается на следующий год по итогу финансового года в стране инкорпорации. Цепочка такая:
- отработали год N,
- в следующем году (N+1) признали доход, составили местную финансовую отчетность и провели аудит, если он нужен по закону страны. И в год N+2 подали в России уведомление о КИК. Подача документов в электронном виде обязательна только для компаний, физлица могут обойтись бумажными бланками.
Пример
13.05.2022 предприимчивый Антон Старков открыл в Греции ресторан и зарегистрировал его как местное ООО. В июле предприниматель заполнил в ЛК на сайте налог.ру уведомление об участии — о нем говорили выше.
Ресторан рос, радовал гурманов мусакой, сувлаки и хориатики, отпускал гирос в закусочной. Так закончился 2022 год. В 2023 году греческий бухгалтер Антона Феликс сдал первую отчетность ресторана в местную налоговую. После этого Антон должен отчитаться на родине о результатах деятельности своего греческого актива.
Уведомление о КИК за 2022 год Антон должен отправить до 30.04.2024.
Временной лаг по подаче уведомления ~ 2 года.
Если бы Антон основал греческое ООО как российская организация «Айронбой», а не физлицо, то уведомление сдавал бы не до 30 апреля, а до 20 марта.
Что можно предпринять?
Любому налогоплательщику, по нашему мнению, необходимо иметь подробную информацию об этих правилах, чтобы здраво оценивать возможные последствия и риски. Более того, практически во всех случаях без исключения возможно минимизировать эти риски за счет квалифицированного налогового планирования. Универсальных решений не существует, однако, исходя из особенностей Вашего бизнеса и Вашей ситуации, мы всегда можем предложить Вам наиболее оптимальный вариант.
Специалисты Юридической фирмы «КЛИФФ», имеющие многолетний опыт работы в вопросах налогообложения бизнеса с иностранным элементом, будут рады оказать следующие услуги:
- анализ структуры бизнеса с иностранным элементом на предмет налоговых последствий и рисков, возникающих в связи с введением правил о КИК – риски признания иностранных компаний контролируемыми, установления налогового резидентстсва иностранных компаний в России, лишения иностранных компаний льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения;
- консультирование о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с их участием в иностранных структурах – подача уведомлений об участии в иностранных организациях и структурах, уведомлений о КИК, расчет прибыли КИК в целях налогообложения в РФ;
- рекомендации по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговой нагрузки и рисков, вывода иностранных структуры из под действия налогового режима для КИК.
